農業所得の確定申告は青色申告と白色申告どちらを選ぶべき？

農業を営む個人事業主が確定申告を行う際、青色申告と白色申告の2つの選択肢がありますが、得られるメリットには大きな違いがあります。

本記事では、農業所得の確定申告は、青色申告と白色申告どちらを選ぶべきかについて解説します。

農業所得の確定申告は青色申告がおすすめ

結論から言うと、農業所得の確定申告は、青色申告がおすすめです。

青色申告は複式簿記による記帳など一定の事務負担が必要ですが、その分、税務面で優遇措置を受けることができます。

以下で、青色申告が推奨される具体的な理由について確認していきましょう。

理由①青色申告特別控除を利用できる

青色申告を選択するメリットとして、最大65万円の青色申告特別控除を受けられることが挙げられます。

農業所得が65万円以上あれば、控除の分だけ課税対象となる所得が減り、所得税や住民税、さらには国民健康保険料の負担を軽減できます。

理由②赤字の繰越ができる

天候や災害、市場価格の変動に左右されやすい農業において、赤字の繰越控除ができる点は特に重要です。

青色申告であれば、ある年に発生した赤字を、翌年以降3年間にわたって利益と相殺することができ、所得税の節税対策となります。

理由③家族への給与を経費化できる

家族への給与を経費化できる点は、青色申告を選択するメリットとなります。

白色申告の場合、家族への給与は専従者控除として一定額までしか認められません。

一方、青色申告であれば、仕事の内容に見合った適正な金額であれば上限なく経費にできます。

家族経営が多い農業において、世帯全体での所得を分散し、高い税率が適用されるのを防ぐことが可能となります。

白色申告でも良い人とは

無理に青色申告を選ばず、白色申告でも良いとされるケースもあります。

これは主に、農業が副業であり、年間の農業所得が数万円程度と少ない場合です。

青色申告で65万円の控除を受けるためには、貸借対照表の作成やe-Taxによる申告が必要となります。

農業所得が低い場合には、青色申告に伴う事務作業の手間に見合う節税効果が得られないことがあります。

自身の状況に合わせて対応していきましょう。

まとめ

農業所得の確定申告においては、基本的に青色申告が有利となる場合が多いです。

青色申告には、特別控除や赤字の繰越、家族給与の経費化など、農業経営を支える仕組みが数多く用意されています。