相続税 控除 葬儀費用

事業所得の計算は、売り上げなど、農業によって得た収入－必要経費－特別控除によって求められます。そして、この計算によって求められた事業所得が４８万円を超えた場合、確定申告が必要となります。事業所得の場合、所得控除の額である４８万円を控除した額が１円を超える場合、原則として確定申告が必要とされているためです。 ◆確定...

その計算方法は、（収入−経費−各種控除−事業主控除)×税率）です。収入−経費−各種控除が２９０万円を下回る場合、個人事業税を納付する義務がありません。 ◆事業主貸個人農家の事業に関係なく、個人にかかる税として、事業主貸という勘定項目があります。主なものは以下の通りとなります。 ・所得税・相続税・個人住民税 所得税...

「自分には相続税の申告義務があるのだろうか」「申告義務があるかどうかの判断はどのようにすればよいのだろう」「申告義務があることに気付かずにあとから問題になったらどうしよう」。突然相続税財産を受け取った場合、このような疑問をお持ちになる方も多いと思います。それでは相続税申告が不要なケースをみていきましょう。ここでは...

「自分には相続税の申告義務があるのだろうか」「申告義務があるかどうかの判断はどのようにすればよいのだろう」「申告義務があることに気付かずにあとから問題になったらどうしよう」。突然相続税財産を受け取った場合、このような疑問をお持ちになる方も多いと思います。それでは相続税申告の義務を有するかどうかをどのように判断する...

「相続税申告をする必要があると言われたが、どうしてよいかわからない」「手数料を払って専門家に依頼するくらいなら、自分で申告した方が良いのでは」。相続税の申告をする必要があると判明した場合、このような悩みに直面する方は多いのではないでしょうか。相続税申告のやり方には、①自分で申告する、②業務独占資格を持つ税理士に相...

相続人の中でも特定の人は相続税を2割加算して納税する必要があります。この記事では、相続税が2割加算される人は誰か、また計算方法について解説いたします。相続税の2割加算とは相続税が2割加算される人は以下の人です。 兄弟姉妹被相続人の1親等以外の人第三者 被相続人の配偶者は必ず法定相続人になるので2割加算されることは...

生前贈与の活用をして相続税対策をすることを検討しているけど、相続時精算課税制度についてよくわからないという方は多いかもしれません。今回は、相続時精算課税制度の概要と、メリットとデメリットについて解説していきたいと思います。相続時精算課税制度とは？相続時精算課税制度とは、累計2500万円までの贈与にかかる贈与税が非...

相続税には、遺された配偶者の生活を守るための特例として配偶者控除が設けられています。さまざまなメリットがある一方で、リスクもあるため注意が必要です。今回は、配偶者控除を利用するメリット・デメリットを整理します。配偶者控除の概要相続税の「配偶者控除」とは、遺産を配偶者が相続する際に、1億6000万円または法定相続分...

相続税の負担を軽減するための有効な手法の1つに、養子縁組があります。養子縁組を行うことで、税金計算において有利なルールを適用できる場面が増えます。本記事では、相続税対策として養子縁組をするメリットと注意点について解説します。相続税対策として養子縁組をするメリット相続税対策として養子縁組をするメリットは以下の通りで...

谷幹夫税理士事務所は、札幌市・石狩市・江別市・北広島市・恵庭市・小樽市・千歳市を中心に、相続人の方・医師の方・農家の方からの相談を承っております。 中古物品の耐用年数＝①実際の経過年数＋②経過年数の20%に相当する年数相続税、医師・クリニックの税務、農業経理にお困りの方は、お気軽にご相談ください。

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谷幹夫税理士事務所は、札幌市・石狩市・江別市・北広島市・恵庭市・小樽市・千歳市を中心に、相続人の方・医師の方・農家の方からの相談を承っております。 これらを網羅的に遵守するためには、専門家に相談することが好ましい場合もあります。相続税、医師・クリニックの税務、農業経理にお困りの方は、お気軽にご相談ください。

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・給与所得控除の活用法人化することによって、個人では給与所得控除の活用が可能です。つまり、法人で必要経費を使った後に個人でも給与所得控除を活用することが出来るため、二重で控除を使うことが可能になります。 ・事業展開が可能になる医療法人化することによって個人事業の時よりも資金調達が容易になり、事業展開が可能になりま...

相続税における現金の扱いについて疑問を抱かれていらっしゃる方も多いのではないでしょうか。それでは相続税における現金についてみていきましょう。 現金と現金以外の資産では相続税率に変わりはありませんが、現金以外の資産に対して優遇措置がある場合がある一方、現金にはそういった優遇措置はありません。したがって、相続税の金額...

「父が亡くなって相続する遺産があるという話を聞いたが、これって相続税を支払う必要があるのかな」「せっかく親が残してくれた遺産だし、可能であれば相続税を支払いたくない」。身近な人の遺産を相続するタイミングで、このような疑問をお持ちになる方も多いのではないでしょうか。相続した財産が課税対象となるのか、それともならない...

「父が亡くなった後に相続税をどうするかという話があったが有耶無耶にしてしまった。何かペナルティなどが税務署から連絡が来るのではないか」「税務署から急に相続税申告に関するお知らせが届いたが、もしかして申告義務があったの？」。このような疑問を感じましたら直ぐに専門家である税理士に相談した方がよいかもしれません。なぜな...

また相続税の対策や相談といった税務色の強い問題に直面している場合は、税金のプロである税理士に相談すると良いといえるでしょう。 谷幹夫税理士事務所は、北海道札幌市とその周辺都市にお住まいの皆様から広くご相談を承っております。相続問題をはじめとして、医師、クリニックの税務、農業経理など幅広い分野に対応しております。

役員報酬を出せることによって、役員報酬を損金扱いに出来ることはもちろんのこと、個人としても給与所得控除を活用できるようになります。そのため、法人も個人も税金が減るというメリットがあります。 この他にも医療法人にすることによって、社会的地位の向上や信用の向上、そして融資が受けやすいなどといったメリットがあります。

しかし、この際に問題になってくるのが、土地の相続税の計算方法です。土地の計算方法は現預金等とは異なり明確な数値が一瞬で分かるのではなく、2つの方法を用いて計算をしていきます。土地の相続税の評価額の計算方法はどのようなものがあるのでしょうか。路線価方式よる計算路線価がつけられている土地については「路線価方式」で評価...

不動産の相続の際には小規模宅地等の特例を活用することによって相続税の額を抑えることが可能です。本稿では、小規模宅地等の特例の適用要件や手続き方法について解説していきます。小規模宅地等の特例の適用条件とはまず小規模宅地等の特例における適用条件について解説していきます。 ・住宅として活用していた特定居住用宅地等まずは...

つがありますが、いずれの方法においても医療法人の財産総額に基づいて算出された現在の持分を元に贈与税や相続税が課税されることになります。その他、譲渡の場合には譲渡代金から持分の取得費を差し引いた金額が譲渡を行った旧理事にかかることになり、いずれにおいても税金は切っても切り離せないものとなっています。 医療法人の事業...

万円控除され300万円となるのです。このように利益を圧縮することができることに大きなメリットがあります。 農業経営基盤強化準備金制度に関することは谷幹夫税理士事務所までお問い合わせください谷幹夫税理士事務所では、農業経理などに関する税務相談を承っております。農業経営基盤強化準備金制度に関してお困りのことがございま...

相続税対策を行う際には、生前贈与が有効とされています。生前贈与とは、相続人などに対して相続が起こる前に資産を贈与することで、これによって相続資産を減らすことができ、最終的に相続税の節税につながります。しかし、生前贈与をおこなう際には注意をしなければ税務調査の後に追徴課税を課される場合があります。相続税対策として有...

しかし遺留分が高額だと相続税がかかる可能性があります。遺留分の相続税は申告すべきなのでしょうか。以下で解説していきます。遺留分とは遺留分とは被相続人の遺した財産のうち、最低限取得することが保証されている割合のことです。遺留分は兄弟姉妹以外の相続人であれば認められています。遺留分を請求する方法遺留分を侵害されたとき...

相続税の納付については、現金で一括納付が原則的です。ただし、例外的に相続税の納付について、「物納」が認められる場合があります。今回は、相続税の物納について、認められる条件や注意点を解説していきたいと思います。相続税の物納とは？相続税の物納とは、相続税の納付について現金での納付が困難な場合にのみ認められる納税の方法...

医療機関を次世代に引き継ぐ際、資産を個人で所有していると、相続税の負担が大きくなり承継が難しくなる場合があります。MS法人を設立して資産を法人所有とすれば、株式を承継させる形に変えられるため、相続税の負担を抑えながらスムーズに承継できる可能性があります。MS法人設立にあたっての注意点MS法人は医療法人とは異なり、...

相続税の節税方法の1つとして注目されているのが「家なき子特例」です。本来であれば高額な相続税が課されるケースでも、特例を活用すれば評価額を大幅に減額できる可能性があります。ただし適用を受けるためには細かな条件があり、誤解したまま申告すると認められないリスクもあるため注意が必要です。今回は、家なき子特例の基本的な仕...

理由①青色申告特別控除を利用できる青色申告を選択するメリットとして、最大65万円の青色申告特別控除を受けられることが挙げられます。農業所得が65万円以上あれば、控除の分だけ課税対象となる所得が減り、所得税や住民税、さらには国民健康保険料の負担を軽減できます。理由②赤字の繰越ができる天候や災害、市場価格の変動に左右...

相続税の延納を選択した場合、本来の税金とは別に、利子税が発生します。本記事では、相続税の延納にかかる利子税の計算方法と割合について解説します。利子税とは相続税は原則として、申告期限までに金銭で一括納付しなければなりません。しかし、手元に十分な現金がない場合や相続財産の多くが不動産だった場合など、一括納付が困難な事...

株式を相続した際には、相続税の申告時に適切な評価額を計算する必要があります。とくに上場株式では、相続発生日の課税価額や直近の月平均価額など、状況に応じて基準となる評価額が異なるので注意が必要です。ここでは、上場株式の相続税評価額の計算方法を解説します。上場株式の相続税評価額とは上場株式の相続税評価額とは、相続した...

リース料に含まれる消費税の仕入税額控除を整理する社会保険医療は、土地や有価証券、預貯金の利子と同様に原則として消費税が非課税です。自由診療は課税売上になる場合がありますが、保険診療は医療機器のリース料に含まれる消費税をそのまま全額控除できるとは限りません。同じ医療機器を保険診療と自由診療で併用する場合、リース料に...