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土地の相続税の計算方法｜評価額はどう調べる？

被相続人が土地建物などの不動産を持っている場合、これらの財産も相続する必要があります。

しかし、この際に問題になってくるのが、土地の相続税の計算方法です。

土地の計算方法は現預金等とは異なり明確な数値が一瞬で分かるのではなく、2つの方法を用いて計算をしていきます。

土地の相続税の評価額の計算方法はどのようなものがあるのでしょうか。

路線価方式よる計算

路線価がつけられている土地については「路線価方式」で評価額を計算します。

路線価とは、土地の目の前を走っている道路に付けられた評価額を使って計算をしていく方法であり、一般的によく使われる方法です。

この方法では、路線価に土地の面積をかけて土地の相続税評価額を計算していきます。

加えて、もしその土地に借地権が設定されていた場合、借地権割合も一緒に計算に入れることになります。

 

倍率方式による計算

路線価がつけられていない土地については「倍率方式」で評価します。

倍率方式は固定資産税評価額に対して係数をかけて相続税評価額を計算していきます。

例えば固定資産税評価額の0.7という地域であれば固定資産税の0.7倍が相続税評価額となります。

 

このように相続税評価額には2つの計算方法があり、まずは路線価方式にて評価額を計算、もし計算できなければ倍率方式にて計算していくということになります。

 

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税理士谷 幹夫

(たに みきお)

「清く、正しく、美しく」をモットーに、お客様の繁栄、成功のために貢献します。

相続税、医師・クリニックの税務、農業経理でお困りならお気軽にご相談ください。

経歴

昭和５５年日本大学商学部卒業後、菊池美津雄税理士事務所に勤務。
菊地税理士事務所では、税務調査立会業務を主に、節税対策などの相談業務を担当。
また、相続税の申告や資産対策の立案などを数多く手掛る。
平成4年10月独立開業、現在に至る。

資格
  • 昭和60年2月 日本税理士連合会北海道税理士会：税理士登録
  • 平成2年12月 北海道石狩支庁建設指導課：宅地建物取引主任者登録
  • 平成9年9月 社団法人日本医業コンサルタント協会：医業経営コンサルタント登録
  • 平成12年12月 日本ファイナンシャル・プランナーズ協会：ＡＦＰ登録
  • 平成13年10月 社団法人生命保険協会：シニアライフコンサルタント登録
  • 平成20年9月 総務省　政治資金適正化委員会：登録政治資金監査人登録
  • 平成21年8月 日本政策金融公庫：農業経営アドバイザー登録
  • 平成21年12月 全国中小事業団体中央会：農商工連携アドバイザー登録
所属団体
  • 北海道税理士会
  • 札幌商工会議所サービス部会
  • 公益社団法人日本医業経営コンサルタント協会
  • ＮＰＯ法人日本ファイナンシャル・プランナーズ協会
著書
  • 判例戦略実務必携（所得税編）－東林出版－　共著　平成7年11月
  • 判例戦略実務必携（消費税編）－東林出版－　共著　平成11年4月
  • 個人課税の再検討（北海道税理士会編）－税務研究会－共著　平成11年7月

事務所概要

Office Overview

事務所名 谷幹夫税理士事務所
代表者 谷 幹夫 (たに みきお)
所在地 〒001-0024 北海道札幌市北区北24条西3丁目1番7号 商工センタービル4F
TEL／FAX

フリーダイヤル:0120-25-8614

TEL:011-707-8614

FAX:011-707-7571
営業時間 9:00～17:30 (事前予約で時間外も対応可能です)
定休日 土・日・祝日(事前予約で休日も対応可能です)
アクセス

地下鉄南北線「北24条駅」1番又は2番出口から徒歩1分

最寄停留所・バス「北24条バスセンター停留所」から徒歩1分